Здравствуйте! Хотела узнать как мне поступить.
Я зарегистрирована в качестве ИП в одном городе, а хочу открыть магазин в другом городе, форма отчетности ЕНВД.
Как мне сдавать отчетность и куда, там где стою на учете либо в налоговую по месту ведения деятельности? И налог на ЕНВД куда оплачивать, а так же что делать с Пенсионным фондом. Спасибо
Тема: Юридические лица, создание, обслуживание, ндфл
Согласно п. 3 ст. 83 Налогового кодекса РФ для индивидуальных предпринимателей местом учета является налоговый орган по месту их жительства.
В соответствии с п. 6 ст. 346.21 НК РФ уплата УСН и авансовых платежей по УСН на основании НК РФ производится по месту жительства индивидуального предпринимателя.
Налоговые декларации представляются в эту же инспекцию независимо от того, что хозяйственная деятельность осуществляется в другом субъекте РФ (п. 6 ст. 346.21 и п. 2 ст. 346.23 НК РФ).
На основании п. 7 ст. 226 НК РФ предприниматель должен уплачивать НДФЛ за работников также по месту своего жительства. Соответственно, и справку о доходах работников по форме 2-НДФЛ следует представлять также в налоговую инспекцию по месту жительства (п. 2 ст. 230 НК РФ).
Страховые взносы в ПФР за себя и за работников уплачиваются по месту жительства предпринимателя, так как ни Федеральный закон от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», ни Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» не содержат положений, обязывающих предпринимателя осуществлять эти платежи и сдавать декларации в налоговые инспекции по месту ведения деятельности.
Когда предприниматель осуществляет деятельность, переведенную на ЕНВД, не по месту жительства (месту регистрации), он должен встать на учет в регионе, где работает. В соответствии с п. 2 ст. 346.28 НК РФ налогоплательщики, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, подлежащие обложению ЕНВД, обязаны встать на учет в налоговых органах по месту осуществления указанной деятельности в установленном порядке и производить уплату ЕНВД, введенного в этих муниципальных районах, городских округах, городах федерального значения Москве и Санкт-Петербурге. Соответственно, уплата ЕНВД производится по месту постановки на учет плательщика ЕНВД, то есть по месту осуществления им деятельности. В эту же налоговую инспекцию и представляются декларации по ЕНВД согласно п. 3 ст. 346.32 НК РФ.
Что касается уплаты НДФЛ за работников, занятых по месту ведения деятельности, подлежащей обложению ЕНВД, это вопрос спорный. Согласно п. 7 ст. 226 НК РФ сумма налога на доходы физических лиц, исчисленная и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником дохода, уплачивается в бюджет по месту учета налогового агента в налоговом органе.
То есть НДФЛ уплачивается по месту учета предпринимателя, а таким местом является и место регистрации, и место ведения «вмененной» деятельности, где он тоже стоит на учете.
Согласно Письму Минфина России от 30.08.2010 N 03-04-05/3-502 индивидуальный предприниматель, применяющий ЕНВД, НДФЛ за работников должен перечислять в бюджет по каждому месту ведения «вмененной» деятельности, в которой заняты его работники.
Аналогичные разъяснения были представлены в Письмах Минфина России от 05.10.2010 N 03-04-05/3-590, от 01.09.2010 N 03-04-05/3-518, от 19.03.2010 N 03-11-11/60, от 19.03.2010 N 03-11-11/67, от 10.03.2010 N 03-04-08/3-50 (направлено Письмом ФНС России от 07.04.2010 N ШС-17-3/50@), ФНС России от 15.10.2009 N 3-5-03/1546@, УФНС России по г. Москве от 09.07.2010 N 20-14/4/072709@.
Однако в Письмах Минфина России от 13.11.2006 N 03-05-01-05/248 и УФНС России по г. Москве от 10.04.2009 N 20-18/2/034920@ высказана другая позиция, согласно которой индивидуальному предпринимателю, применяющему систему налогообложения в виде ЕНВД, уплачивать НДФЛ предлагалось лишь по месту регистрации физического лица в качестве предпринимателя (месту жительства). Данную позицию высказывал ФАС Северо-Кавказского округа в Постановлении от 26.12.2006 N Ф08-6267/2006-2721А. Таким образом, во избежание споров с контролирующими органами советуем придерживаться последней позиции Минфина России, то есть уплачивать НДФЛ по месту ведения вмененной деятельности, туда же следует подавать отчетность по форме 2-НДФЛ.
ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ ВОПРОС. 8 ноября 2011 в 17:13
Если я зарегистрирована в другом регионе, могу ли я сделать генеральную доверенность от ИП на представителя (физическое лицо), который будет вправе осуществлять от имени ИП всю предпринимательскую деятельность: заключать и подписывать коммерческие договоры, распоряжаться банковским счетом, представлять ИП перед контрагентами, представительствовать в государственных органах и других организациях, не нанимая его на работу?
Такую доверенность Вы конечно сможете оформить, но продумайте механизмы контроля за Вашим представителем, возможно, например, через агентский договор, либо в доверенности прописать ограничительные полномочия. Указанные условия необходимы, чтобы прежде чем заключить какую-либо сделку представитель согласовал ее условия с Вами и пр. Иначе, без надлежащего контроля таких действий возможны в дальнейшем неблагоприятные последствия. Ведь права по сделкам будут возникать у Вас. подумайте над этим.